公司減持上市公司股票如何納稅

『壹』 法人主體機構減持上市公司股份如何交稅

法人主體機構
減持
上市公司股份交增值稅和
企業所得稅
。

『貳』 處置12個月以上上市公司股票收益如何繳稅

答：《企業所得稅法》第二十六條規定企業的下列收入為免稅收入：（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。 《企業所得稅法實施條例》第八十三條企業所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益。企業所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。根據如上規定，我們認為，對股息、紅利等權益性投資收益附合條件的是可以免稅的，對此免稅規定是為避免對稅後收益重復征稅而訂立的條款，貴企業取得的轉讓股票收益不屬於上述文件規定的股息、紅利等權益性投資收益，不屬於免稅范疇，應根據稅法規定的財產轉讓所得繳納企業所得稅。

『叄』 企業轉讓上市公司限售股如何所得稅處理

根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱企業所得稅法）及其實施條例的有關規定，現就企業轉讓上市公司限售股（以下簡稱限售股）有關所得稅問題，公告如下：
一、納稅義務人的范圍界定問題
根據企業所得稅法第一條及其實施條例第三條的規定，轉讓限售股取得收入的企業（包括事業單位、社會團體、民辦非企業單位等），為企業所得稅的納稅義務人。
二、企業轉讓代個人持有的限售股征稅問題
因股權分置改革造成原由個人出資而由企業代持有的限售股，企業在轉讓時按以下規定處理：
（一）企業轉讓上述限售股取得的收入，應作為企業應稅收入計算納稅。
上述限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費後的余額為該限售股轉讓所得。企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能准確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。
依照本條規定完成納稅義務後的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅。
（二）依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。
三、企業在限售股解禁前轉讓限售股征稅問題
企業在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓給其他企業或個人（以下簡稱受讓方），其企業所得稅問題按以下規定處理：
（一）企業應按減持在證券登記結算機構登記的限售股取得的全部收入，計入企業當年度應稅收入計算納稅。
（二）企業持有的限售股在解禁前已簽訂協議轉讓給受讓方，但未變更股權登記、仍由企業持有的，企業實際減持該限售股取得的收入，依照本條第一項規定納稅後，其餘額轉付給受讓方的，受讓方不再納稅。

『肆』 股東減持上市公司股票，稅收是馬上扣除還是等到年終公司財務報表合並納稅

股東減持上市公司股票，其納稅主體是股東，而不是上市公司，但上市公司有代扣代繳責任。

『伍』 大股東減持如何收稅

大小非減持優惠方案(按地稅90％獎勵計算)
(實際個人只交稅20%-20%×40%×90%=12.8%)
(個人限售股減持稅收優惠、大小非減持、原始股減持、拋售員工股、高管離職賣股票)
自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。限售股轉讓所得個人所得稅，以限售股持有者為納稅義務人，以個人股東開戶的證券機構為扣繳義務人。限售股個人所得稅由證券機構所在地主管稅務機關負責徵收管理。

減稅方案：
一. 按限售股減持徵收個人所得稅總額的36%（地方稅收留存的90%）支付獎勵費用。目前採取如下兩種方式操作：
1）減持成交金額不到一億的投資者可以享受應納稅總額地方留存的90%給予優惠返還。二次征稅不要求強制執行。
2）減持成交金額超過1億以上的投資者可以享受應納稅總額地方留存的100%返還，二次徵收要求執行（有納稅憑證）。
二. 該獎勵政策從2012年3月12日起執行，有效期3年。如遇國家財稅政策調整而做相應調整。
三. 上市公司自然人股東限售股減持獎勵於繳納稅收全部入庫（一般為交易次月15日之前進行納稅申報及清算）後7個工作日內兌現。
應納稅所得額=限售股轉讓收入-(限售原始值+合理稅費)
如果納稅人未能及時提供完整真實的限售股原值憑證的，一律按照限售股轉讓收入的15%核定限售股原值和稅費。
證券公司預扣預繳的個人所得稅，在規定時間上繳當地稅務部門納稅保證金賬戶後，按照國家相關規定，稅務部門必須將其60%上繳國庫，40%地方財政留存。
對於地方財政留存部分的可以90%返回給客戶。高額的稅收優惠，大大降低了客戶的限售股減持成本。
(實際個人只交稅20%-20%×40%×90%=12.8%)
案例：若個人應繳稅款為100萬，則其中60萬上繳中央，40萬歸地方政府所得，地方政府以此作為計提總額獎勵90%，納稅人可獲政府財政獎勵36萬。

『陸』 個人原始股減持如何納稅

1.原始股解禁需要向國家交稅；
2.為進一步完善股權分置改革後的相關制度，發揮稅收對高收入者的調節作用，促進資本市場長期穩定健康發展，經國務院批准，財政部、國家稅務總局和證監會31日聯合發布關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知。
3.根據通知，自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續免徵個人所得稅。

『柒』 個人合夥企業減持上市公司股票如何征稅征哪幾種稅

合夥企業所得稅「先分後稅」。即合夥企業不交所得稅，分配給合夥人後交，合夥人是個人，交個人所得稅，是法人的，繳納企業所得稅。
稅率：自然有限合夥人，按照「股息、紅利所得」20%稅率征稅。
自然人普通合夥人的股息、紅利個人所得稅規定存在較大差異。上海、深圳、杭州等地按照5%-35%徵收，而北京則是不分普通合夥人和有限合夥人，一律按照20%徵收；而天津則要求按照合夥人根據不同收入的性質區分，分別用不同稅務處理方法。不一一列舉。
法人合夥的企業所得稅稅率執行企業所得稅法。
依據：《財政部、國家稅務總局關於合夥企業合夥人所得稅問題的通知》（財稅【2008】159號）（以下簡稱：159號文）
該文規定：合夥企業以每一個合夥人為納稅義務人。合夥人是自然人的，繳納個人所得稅；合夥人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
營改增後，減持上市公司股權需要按轉讓金融商品繳納增值稅。

『捌』 投資公司名下的原始股減持繳稅

1.原始股解禁需要向國家交稅；
2.為進一步完善股權分置改革後的相關制度，發揮稅收對高收入者的調節作用，促進資本市場長期穩定健康發展，經國務院批准，財政部、國家稅務總局和證監會31日聯合發布關於個人轉讓上市公司限售股所得徵收個人所得稅有關問題的通知。
3.根據通知，自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。對個人在上海證券交易所、深圳證券交易所轉讓從上市公司公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票所得，繼續免徵個人所得稅。
1、徵收時間及稅率：
對個人轉讓限售股取得的所得，按照「財產轉讓所得」，適用20%的比例稅率徵收個人所得稅。
2、徵收對象：
上市公司股權分置改革完成後股票復牌日之前股東所持原非流通股股份，以及股票復牌日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股;